Многие граждане ошибочно полагают, что подать документы на налоговый вычет можно только в апреле. Большое Радио изучило сайт Федеральной налоговой службы и разобралось, когда можно получить налоговый вычет в 2023 году.
Спешим вас обрадовать – заявление на вычет можно подавать в течение всего календарного года. Главное правило — вернуть налог можно лишь за три последних года.
Но почему в голове засел апрель? Потому что, апрель – последний месяц для подачи декларации 3-НДФЛ. Обычно налог на доходы физических лиц уплачивается автоматически, однако в ряде случаев, его нужно самостоятельно рассчитать и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно с 1 января до 30 апреля. В этом году 30 апреля приходится на выходной, а следующий день, 1 мая — праздник, поэтому крайний срок предоставления декларации в 2023 году — 2 мая.
Кто должен задекларировать доход?
- продал квартиру, машину или переуступил права требования;
- получил в дар не от близких родственников недвижимость, машину, акции, доли, паи;
- сдает в аренду квартиру, выиграл в лотерею;
- получил доход от имущества, находящегося в другой стране.
Эта обязанность распространяется также на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Виды налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты бывают двух видов: на налогоплательщика и на детей. В первом случае, вычет предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ. Во втором, вычет предоставляется на детей до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.
Социальные налоговые вычеты предназначены для льготных категорий граждан, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети (ст. 218 НК РФ). Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.
Налоговым кодексом предусмотрено 6 видов социальных налоговых вычетов:
По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ);
По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ);
По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ);
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ);
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии (п. 5 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги
Максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за минусом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) составляет 120 000 рублей.
Инвестиционные налоговые вычеты могут получить те, кто совершает операции по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) и получает доходы от реализации ценных бумаг (ст. 219.1 НК РФ).
Имущественные налоговые вычеты положены тем, кто прибрел жилье и земельные участки, продал некоторые виды имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (ст. 220 НК РФ).
Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет – 2 000 000.
Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – 3 000 000.
Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе – 1 000 000.
Максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы) – 250 000.
Профессиональные налоговые вычеты могут получить те лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве ИП, оказывающих услуги и выполняющих работы по договорам ГПХ, а также получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).
При отсутствии налогового агента налогоплательщик может получить профессиональный налоговый вычет при подаче им налоговой декларации формы 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода. В этом случае к декларации следует приложить документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, в отношении которых заявляется налоговый вычет.
При переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)
При переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ)
Самый главный совет – при подаче документов на получение налогового вычета – убедитесь, что вы собрали все необходимые справки и документы, чтобы при прохождении проверки вашу декларацию не завернули для «доработки». Так вы не потеряете время и нервы, добирая недостающие справки.
Фото: Екатерина Громова